Contabilidad grado 8

SEMANA 7 

Encuentro sincronico 1/06/2020

Durante este encuentro se explico la semana 6 y se realizo el siguiente quiz, que puede presentar con nota maxima de 4,5

 

En el cuaderno de contabilidad tome nota de la siguiente información y resuelva la actividad que se encuentra al final.

ACTIVIDAD SEMANA 7

1. ¿Que entiende por Retención de impuesto de industria y comercio (reteica)? 

2. ¿Quienes son los agentes retenedores en la Retención de impuesto de industria y comercio (reteica) ?

3. Indique 2 obligaciones de los agentes retenedores en Retención de impuesto de industria y comercio (reteica) 

4. ¿Cual es el proceso de autoretencion en Retención de impuesto de industria y comercio (reteica)?

5. Contabilice lo siguiente; Una empresa compra mercancía por $1,700,000 valor cancelado al contado, IVA 19%, RETENCION EN LA FUENTE 3,5%, RETEICA 6 por mil 

Plazo Máximo de Entrega 5 de junio

SEMANA 6

En el cuaderno de contabilidad tome nota de la siguiente información y resuelva la actividad que se encuentra al final.

TRATAMIENTO DE LA RETENCION EN LA FUENTE POR OPERACIONES DE DESCUENTO FINANCIERO Y AUTO RETENCIÓN.

Los descuentos financieros como los descuentos pro pronto pago no afectan el valor del IVA ni de la retención en la fuente.

Ejemplo. Se compra mercancía a crédito por 60 días de plazo por valor de $3,800.000, la empresa paga la deuda a los 15 días y aprovecha el 5% de descuento por pronto pago IVA 19%, retefuente 3,5%

Asiento de compra

Código	Cuenta	Debe	Haber
6205	De Mercancías	$3,800.000
2408	Impuestos sobre las ventas por pagar	$ 722,000
2205	Nacionales		$ 4,522.000
2365	Retención en la fuente		$ 133,000

 

Asiento de pago:

Descuento 3,800.000 X 5% = $190,000

Valor por pagar: $4,522.000 – $190,000 = 4,332,000

Código	Cuenta	Debe	Haber
2205	Nacionales	$ 4,522.000
4210	Financieros
421040	Descuentos comerciales condicionados (5%)		$190,000
1105	Caja		$ 4,332,000

 

AUTORETENCIÓN

Las personas jurídicas que realizan gran volumen de operaciones, que impliquen muchos retenedores, pueden solicitar ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), autorización para autorretener por concepto de ventas, contratos de urbanización y construcción, honorarios, comisiones, servicios y arrendamiento devengados.

Las empresas autorretenedoras deben manifestar expresamente en las facturas de venta su calidad de autorretenedores para que sus clientes no les practiquen retención en la fuente

EJEMPLO

Se vende mercancía al contado a una papelería por $ 2,456.000 IVA 19%, El vendedor es autorretenedor

Código	Cuenta	Debe	Haber
1105	Caja	$2,922,640
1355	Anticipo de Impuestos
135515	Retención en la Fuente	$ 85,960
4135	Comercio al Por mayor y al por menor		$ 2,456.000
2408	Impuestos sobre las ventas por pagar		$ 466,640
236575	Autorretenciones		$ 85,960

 

La retención se debe causar en el momento de la venta y el pago se realiza en el mes inmediatamente siguiente.

ACTIVIDAD SEMANA 6

1. ¿Qué es la autorretención?

2. Los descuentos financieros por pronto pago afectan el pago de impuestos al momento de la compra.

Resuelva los siguientes ejercicios
3. La papelería el mundo de Sofía compra mercancía a crédito por 90 días, por valor de $ 4.500.000, La empresa paga la mercancía comprada a los 30 días obteniendo un descuento de 10% por pronto pago; IVA 19%, retefuente 3,5%
4. La papelería el mundo de Sofia vende mercancía a contado por valor de $900.000 IVA 19%, el vendedor es autorretenedor

SEMANA 5

Resuelva los siguientes ejercicios en el cuaderno de contabilidad, cualquier duda o inquietud que tenga por favor participar en el encuentro sincrónico para despejar.

1. Una empresa paga los servicio de mantenimiento y limpieza de las oficinas por 1,250.000 IVA de 19%, retención en la fuente de 6%
2. Se realiza el pago de transporte de carga por $2,569,000, retención en la fuente del 3%
3. Una empresa contrata a un abogado para asesoría jurídica por 4,350,000 mas Iva 19%, retención en la fuente de 10%
4. La empresa compra muebles por valor de $2300000 IVA 19% retención en la fuente de 3,5%
5. Como se hace la causacion de la retención en la fuente

SEMANA 4

Tome nota de las siguientes diapositivas en el cuaderno de contabilidad y en el encuentro sincrónico realice preguntas sobre las dudas que tenga

Esta semana la actividad se realizo en el encuentro sincrónico.

SEMANA 3

Durante esta semana se evaluara los conceptos de retención en la fuente vistos y reforzados en la semana 1 y 2

A continuación encontrara  el formulario para que pueda trabajar.  

SEMANA 2

Observa el siguiente vídeo explicativo y toma nota en el cuaderno de contabilidad, cualquier duda o inquietud po favor tenerla en cuenta para los encuentros sincrónicos. 

Resuelve los siguientes ejercicios teniendo en cuenta lo explicado en el video.

1. Se compra mercancia a contado con cheque de bancolombia  por 2,300,000; Iva 19%, retencion en la fuente 3,5%

2. Se vende Mercancia por $ 900.000; IVA 19%; Retencion en la fuente 3,5%

3. Se compra mercancia a credito por $150.000; IVA 19%; RETENCIÓN EN LA FUENTE, 3,5%

4. Se vende mercancia a un cliente a credito por valor $250,000; IVA 19%; retención en la fuente 3,5%

Los asientos contables deben estar  de manera horizontal.

En la semana 3 se realizara una evaluacion de los temas de la semana 1 y 2, esta se encuentra por un enlace que encontrara por este medio para que pueda resolver, esta sera la primera nota Propisitiva de segundo periodo.

En el cuaderno de contabilidad marcar el segundo periodo en una hoja, en otra hoja el eje temático con las competencias.

Recuerda que podemos trabajar desde classroom  con el siguiente código; subeya4

EJE TEMATICO: -        IMPUESTOS                                                                         - RETENCION EN LA FUENTE                                                                          - GMF

Competencias Interpretativa Identifica las características del impuesto de RTE. FTE. Argumentativa Argumenta la importancia de los pagos de RTE. FTE. Propositiva Propone de manera detallada el tratamiento del impuesto de RTE. FTE.

Subtemas Ø  Agentes retenedores- obligaciones Ø  Contabilizacion de la retencion en la fuente Ø  Pagos sujetos a la retención. Causación de la retención en la fuente Ø  Tratamiento de la retención en la fuente por operaciones de descuento financiero y auto retención. Ø  Retención de impuesto de industria y comercio (reteica) -retención en la fuente del impuesto sobre renta para la equidad (cree) Ø  Impuesto gravamen de los movimientos financieros (gmf)

SEMANA 1

Observa el siguiente vídeo explicativo y toma nota en el cuaderno

Teniendo en cuenta el vídeo resuelva lo siguiente

1. ¿Que entendiste de rte fuente?

2. ¿ Quienes son agentes retenedores?

3. ¿Cuales son las obligaciones de los agentes retenedores?

4. ¿Para contabilizar la retención en la fuente que cuentas debemos utilizar?

CONTABILIDAD GRADO OCTAVO

REFUERZO TEMAS VISTOS

PRIMER PERIODO

TEMA: IMPUESTO A LAS VENTAS

CONCEPTO: El impuesto a las ventas es un gravamen al consumo del orden nacional y naturaleza indirecta, que en Colombia se ha estructurado bajo la modalidad de valor agregado en cada una de las etapas del ciclo económico del bien o servicio. Para efectos del recaudo por parte del Estado, la ley ha conferido la calidad de responsables a algunos de los sujetos que intervienen en las operaciones económicas.

EL ESTATUTO TRIBUTARIO

Es el compendio de normas que rigen el sistema de tributación en Colombia. Es administrados por la DIAN, contiene la leyes y decretos que establecen las obligaciones tributarias  y sanciones de los contribuyentes de los impuestos  de renta y complementarios.

CLASIFICACION DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA 

BIENES GRAVADOS: Son los que están sometidos a gravamen con la tarifa general del 19% o la tarifas diferencial del  5%.
BIENES EXCLUIDOS: Son aquellos que por expresa disposición de la ley no causan el impuesto, de manera que, quienes comercialicen con ellos no se convierten en responsables del impuesto a las ventas, ni tiene obligación alguna con el gravamen.
BIENES EXENTOS: Tienen un tratamiento especial y están gravados a la tarifa 0%; están exonerados del impuesto: los productos de dichos bienes adquieren la calidad de responsables con derecho a devolución de este impuesto.

REGIMEN DE VENTAS 

Para efectos de la administración del impuesto, se han establecido dos regímenes el Régimen Simplificado y el Régimen Común.
RÉGIMEN SIMPLIFICADO.Pertenecen a este Régimen, los responsables que no tienen un volumen significativo de operaciones y que cumplen con los siguientes requisitos:
- Ser personas naturales.
- Ser minoristas o detallistas, cuyas ventas estén gravadas.
- Cumplir con los topes establecidos por la administración para pertenecer a este Régimen.
- Tener máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerza su actividad.
Los comerciantes del Régimen Simplificado deberán inscribirse en el RUT, y cumplir con los sistemas de control que determine el gobierno nacional.
El Régimen Simplificado no pueden facturar IVA, no presentar declaraciones de ventas ni contabilizar el IVA descontable en las empresas.
RÉGIMEN COMÚN.Pertenecen a este régimen todos los comerciantes que no cumplan con los requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado, y además pertenecen a este todos las personas jurídicas del país, es decir todas las empresas constituidas por escritura pública, documento privado o acta de constitución.

CONCEPTO UVT

La Unidad de Valor Tributario (UVT) es una unidad referencial que representa un valor en pesos, el cual es actualizado anualmente por la DIAN según la inflación del año. Este valor sirve para estandarizar los impuestos y que estos se actualicen anualmente sin necesidad de cambiar su valor en pesos, manteniendo su equivalencia en UVT.

CONTABILIZACIÓN.
La cuenta que se debe utilizar para registrar el impuesto sobre las ventas, según el PUC, es 2408, llamada IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR, y se sub-divide en IVA descontable, utilizado cuando pagamos el IVA, es decir cuando se compra un bien o un servicio gravado con este impuesto, y IVA Generado, que es aquel que se registra cuando se cobra.
NOTA. La cuenta del Impuesto sobre las Ventas IVA, siempre es de la misma naturaleza de la cuenta que lo origina.

ACTIVIDAD

Teniendo en cuenta la información anterior y lo visto en el desarrollo de las clases presenciales (Enero 27 a marzo 13) resuelva lo siguiente, en su cuaderno y suba la Evidencia al correo institucional con el fin de calificarle:

1. Realice un listado de productos y servicios gravados con las tarifas del IVA y otra con los exentos.

2. De 10 ejemplos de comerciantes que pertenecen al régimen simplificado y 10 ejemplos del régimen común.
Realice los asientos contables de las siguientes operaciones 
3. Un comerciante de régimen común vende mercancía a contado a un comerciante de régimen simplificado por  $970.000 IVA INCLUIDO
4. Un comerciante de régimen simplificado vende mercancía a crédito por $ 2.045.000 IVA incluido a un comerciante régimen común.
5. Una empresa vende materia prima  acredito por $2.800.000 Mas IVA